美国国税局将从2025年开始要求第三方报告加密交易(报告)
美国国税局2025年的新规定将要求集中式加密平台报告用户交易数据。
从2025年开始,集中交易所(CEX)上的加密货币交易将受到新的IRS报告要求的约束,这标志着数字资产投资者的重大转变。
这些变化意味着,通过Coinbase和Gemini等平台上的托管账户进行的交易现在将首次接受第三方报告。
美国国税局新规定
据美国有线电视新闻网报道报告,美国国税局(IRS)规定,包括托管交易平台、某些钱包提供商、数字资产亭和一些支付处理商在内的经纪人必须报告这些交易。
这些信息将被记录在一个新的表格1099-DA中,该表格将详细说明所有数字资产的购买和销售情况。该表格将于2026年初发送给纳税人和美国国税局。纳税人将被要求在2025年的纳税申报表中包含这些信息。如果不这样做,可能会导致差异,因为美国国税局已经将这些数据存档。
成本基础报告是指数字资产的原始购买价格,在2026纳税年度之前,经纪人不需要提供成本基础报告。Ledgible税务信息副总裁Jessalyn Dean解释说,这种延迟可能会影响纳税人准确计算应纳税所得额的能力。值得注意的是,成本基础对于确定资产出售的损益至关重要。
对于那些从事去中心化平台交易的人来说,时间线是不同的。Uniswap和Sushiswap等平台上的点对点交易在2027年之前不会受到第三方报告的约束。这些平台将只报告交易的总收益,因为它们无法获得计算成本基础所需的原始购买价格。
与此同时,比特币现货交易所交易基金(ETF)的投资者今年也将受到报告要求的影响。ETF提供商将发布1099-B或1099-DA等表格,其中不仅包括销售收益,还包括基金内发生的任何应税事件。
Dean甚至建议比特币ETF投资者向税务顾问寻求指导,因为即使标的资产是长期持有的,基金的内部管理活动也可能产生应税损益。
美国国税局救济通知
最新进展发生在美国国税局发布不到一个月后介绍2025年,面临新的加密货币税收法规的集中式金融用户将自动获得减免,无需立即采取行动。这一救济解决了第6045条托管经纪人规则的复杂性,该规则要求CeFi经纪人使用特定的会计方法报告交易。
默认FIFO可能会增加纳税义务,但纳税人可以通过使用自己的记录或加密税务软件来绕过这一点。从2026年开始,用户必须与经纪人一起选择一种会计方法,以避免默认的FIFO处理。
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