• Le département du Trésor américain a classé les plateformes DeFi dans la catégorie des courtiers traditionnels. Ce nouveau classement leur impose de nouvelles obligations en matière de stockage et de déclaration des données relatives aux transactions des utilisateurs. Conformément à la nouvelle réglementation, c’est le cas pour les courtiers du marché.
  • Les courtiers en actifs numériques doivent se conformer à la nouvelle réglementation de l’IRS d’ici au 1er janvier 2025. Pendant cette période, les utilisateurs recevront le formulaire 1099 et leurs bénéfices seront soumis à l’impôt.

Le département du Trésor américain et l’Internal Revenue Service (IRS) ont dévoilé un cadre de déclaration fiscale qui affectera le secteur en plein essor de la finance décentralisée (DeFi). Ce nouveau cadre réglementaire intègre des dispositions essentielles pour assurer la conformité et optimiser les recettes fiscales d’un secteur en croissance rapide. Parmi elles, les protocoles DeFi devront appliquer des procédures de connaissance du client (KYC).

Exigences accrues en matière de déclaration

Selon le cadre publié le 27 décembre, la couche d’interface des plateformes DeFi, qui constitue l’interaction principale avec l’utilisateur par le biais de sites web et d’applications, a été classée comme courtiers par l’IRS. C’était en raison de leur engagement direct avec les utilisateurs. Par conséquent, les échanges décentralisés (DEX) tels qu’Uniswap et les extensions de portefeuilles sont désormais tenus de se conformer aux réglementations traditionnelles en matière de courtage.

Cette classification signifie que si les couches d’application et de règlement restent exemptes de ces exigences, les plateformes frontales doivent garantir la conformité. Elles doivent notamment mettre en œuvre des protocoles KYC pour vérifier l’identité des utilisateurs. Idéalement, les protocoles DeFi, selon le modèle opérationnel actuel, ne sont pas dépositaires. En plus du nom et des détails de la transaction, les experts du marché pensent que la nouvelle norme de déclaration pourrait exiger que les protocoles incluent les adresses et d’autres détails sensibles.

Une fois les nouvelles mesures de conformité mises en place, l’IRS exigera que les courtiers en valeurs mobilières émettent le formulaire 1099 à l’intention de leurs utilisateurs à des fins de déclaration fiscale. Les courtiers en actifs numériques doivent se conformer aux nouvelles réglementations à partir du 1er janvier 2025. Tandis que les courtiers DeFi ont jusqu’au 1er janvier 2027 pour répondre à ces exigences, reconnaissant leur manque actuel de systèmes suffisants pour gérer les données des utilisateurs.

En outre, les professionnels de l’immobilier qui utilisent des actifs numériques pour des transactions ou des clôtures après le 1er janvier 2026 seront confrontés à de nouvelles obligations de déclaration. Cet affront soulignerait l’intégration croissante des actifs numériques dans des secteurs traditionnels tels que l’immobilier.

En vertu de la réglementation, les courtiers DeFi sont tenus de déclarer tous les actifs numériques, y compris les jetons non fongibles (NFT) et les stablecoins. Certains types de transactions sont exemptés des obligations de déclaration immédiate. Il s’agit d’activités telles que le staking, les transactions de prêt, le wrapping et le unwrapping, et les provisions de liquidité.

Aviva Aron-Dine, secrétaire adjointe par intérim pour la politique fiscale, a déclaré que le cadre révisé vise à créer un environnement fiscal plus équitable. Il vise aussi à établir des exigences de déclaration uniformes pour tous les participants.

Cependant, la réaction à ces nouvelles réglementations a été mitigée. Les dirigeants du secteur, qui s’étaient déjà opposés à la proposition fiscale introduite par l’agence l’année dernière, devraient exprimer une opposition similaire cette fois-ci. Parmi eux, Jake Chervinsky , directeur juridique de Variant Fund, a critiqué la réglementation comme étant illégale, la qualifiant de « dernier souffle » de la faction anti-crypto qui perd sa mainmise sur le pouvoir. Il a fermement affirmé que la réglementation devait être annulée, que ce soit par une intervention judiciaire ou par l’administration entrante.

Bill Hughes , avocat principal chez Consensys, pense que l’administration sortante se heurtera à une résistance dans la mise en œuvre de nouvelles règles. Notamment parce que le Congrès a le pouvoir de les rejeter, en particulier l’abrogation du Staff Accounting Bulletin (SAB) 121. Par ailleurs, les partisans de Trump sont optimistes quant à la nomination de Scott Bessent au poste de secrétaire au Trésor. Puisqu’il est favorable au crypto-monnaie et pourrait être plus réceptif aux défenseurs de l’industrie que l’ancienne secrétaire, Janet Yellen.